The role of public open source databases in a process of verifying a contractor with due diligence

Running a business activity is burdened by high risk. This follows from the lack of being cautious when choosing business partners. The Ministry of Finance, when defining due diligence, draws attention to possible threats following from the selection of a new contractor, as well as continuation of previous cooperation with existing contractors. Lack of due diligence in domestic transactions may result in unconscious participation in tax frauds. Hence, it is necessary to have open access to databases and official registers containing e.g. register data of a taxpayer, a status as a VAT tax payer, concessions held and business licenses. Modern administration, including tax administration, emphasises openness and accessibility to information about companies and business entities. The solutions adopted and the scope of presented information in individual European countries differ significantly. Some of European tax administrations enable to verify a contractor as a reliable in terms of meeting tax obligations. The aim of this article is to indicate appropriateness of using online official lists and registers of entrepreneurs to verify contractors, which is important with regards to reducing a business risk of a business activity.

Bibliografia/References

 

Literatura/Literature

Ćwiąkała-Małys, A., & Piotrowska, I. (2021). Przeciwdziałanie szarej strefie w Polsce. Ewolucja działań i mechanizmów ograniczających. E-Wydawnictwo. Prawnicza i Ekonomiczna Biblioteka Cyfrowa. Wydział Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego.

Grant Thornton. (2022). Należyta staranność coraz ważniejsza. Kryterium należytej staranności w podatkowych interpretacjach indywidualnych w latach 2018–2022. Raport. https://grantthornton.pl/wp-content/uploads/2022/11/Nalezyta-starannosc-w-podatkach-RAPORT-Grant-Thornton.pdf, (dostęp: 02.03.2023).

Ministerstwo Finansów. (2018). Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych (wersja zaktualizowana). https://www.podatki.gov.pl/media/7236/aktualizacja-metodyki-w-zakresie-oceny-dochowania-nalezytej-starannosciprzez-nabywcow-towarow-w-transakcjach-krajowych.pdf (dostęp: 26.02.2023).

The United Nations E-Government Development Database (UNeGovDD): https://publicadministration.un.org/egovkb/en-us/

 

Akty prawne/Legal acts

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 24.02.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (Dz.U. 2022, poz. 541).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 3.03.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o odpadach (Dz.U. 2022, poz. 699).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 7.04.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2022, poz. 931).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 19.05.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy – Prawo energetyczne (Dz.U. 2022, poz. 1385).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 1.12.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2023, poz. 221).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 1.12.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy – Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2022, poz. 2651).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 10.03.2023 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym (Dz.U. 2023, poz. 685).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 10.03.2023 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o statystyce publicznej (Dz.U. 2023, poz. 773).

 

Strony internetowe/Web sites

https://aplikacja.ceidg.gov.pl/ceidg/ceidg.public.ui/search.aspx

https://ariregister.rik.ee/eng

https://bip.stat.gov.pl

https://ekrs.ms.gov.pl/web/wyszukiwarka-krs/strona-glowna/

https://emta.ee/en

https://krz.ms.gov.pl

https://mtr.ttja.ee/

https://nav.gov.hu/

https://rejestr-bdo.mos.gov.pl/Registry/Index

https://rejestry.ure.gov.pl/

https://www.biznes.gov.pl

https://www.podatki.gov.pl

https://www6.vid.gov.lv

https://wyszukiwarkaregon.stat.gov.pl/appBIR/index.aspx