Rola publicznych rejestrów jawnoźródłowych w procesie weryfikacji kontrahenta a zachowanie należytej staranności

Prowadzenie działalności gospodarczej jest obarczone dużym ryzykiem. Wynika ono między innym z faktu braku zachowania ostrożności podczas wyboru partnerów biznesowych. Resort finansów, opracowując kryteria należytej staranności, zwraca uwagę na możliwe zagrożenia wynikające z wyboru nowego kontrahenta, jak i z kontynuacji współpracy z dotychczasowymi kontrahentami. Brak zachowania należytej staranności w transakcjach krajowych może skutkować nieświadomym uczestnictwem w oszustwie podatkowym. Stąd konieczność otwartego dostępu do baz i rejestrów urzędowych zawierających m.in. dane rejestracyjne podatnika, jego status jako podatnika VAT, posiadane koncesje i zezwolenia na prowadzenie działalności koncesjonowanej. Nowoczesna administracja, w tym skarbowa, duży nacisk kładzie na otwartość i dostępność informacji o przedsiębiorcach. Przyjęte rozwiązania i zakres prezentowanych informacji w poszczególnych krajach europejskich znacznie się różnią. Część europejskich administracji skarbowych umożliwia sprawdzenie rzetelności kontrahenta na przykład w zakresie wywiązywania się z zobowiązań podatkowych. Celem niniejszego artykułu jest wskazanie zasadności wykorzystywania dostępnych online oficjalnych wykazów i rejestrów przedsiębiorców do sprawdzenia kontrahentów, co ma znaczenie w kwestii ograniczania ryzyka biznesowego prowadzonej działalności gospodarczej.

Bibliografia/References

 

Literatura/Literature

Ćwiąkała-Małys, A., & Piotrowska, I. (2021). Przeciwdziałanie szarej strefie w Polsce. Ewolucja działań i mechanizmów ograniczających. E-Wydawnictwo. Prawnicza i Ekonomiczna Biblioteka Cyfrowa. Wydział Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego.

Grant Thornton. (2022). Należyta staranność coraz ważniejsza. Kryterium należytej staranności w podatkowych interpretacjach indywidualnych w latach 2018–2022. Raport. https://grantthornton.pl/wp-content/uploads/2022/11/Nalezyta-starannosc-w-podatkach-RAPORT-Grant-Thornton.pdf, (dostęp: 02.03.2023).

Ministerstwo Finansów. (2018). Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych (wersja zaktualizowana). https://www.podatki.gov.pl/media/7236/aktualizacja-metodyki-w-zakresie-oceny-dochowania-nalezytej-starannosciprzez-nabywcow-towarow-w-transakcjach-krajowych.pdf (dostęp: 26.02.2023).

The United Nations E-Government Development Database (UNeGovDD): https://publicadministration.un.org/egovkb/en-us/

 

Akty prawne/Legal acts

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 24.02.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (Dz.U. 2022, poz. 541).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 3.03.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o odpadach (Dz.U. 2022, poz. 699).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 7.04.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2022, poz. 931).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 19.05.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy – Prawo energetyczne (Dz.U. 2022, poz. 1385).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 1.12.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2023, poz. 221).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 1.12.2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy – Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2022, poz. 2651).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 10.03.2023 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym (Dz.U. 2023, poz. 685).

Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 10.03.2023 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o statystyce publicznej (Dz.U. 2023, poz. 773).

 

Strony internetowe/Web sites

https://aplikacja.ceidg.gov.pl/ceidg/ceidg.public.ui/search.aspx

https://ariregister.rik.ee/eng

https://bip.stat.gov.pl

https://ekrs.ms.gov.pl/web/wyszukiwarka-krs/strona-glowna/

https://emta.ee/en

https://krz.ms.gov.pl

https://mtr.ttja.ee/

https://nav.gov.hu/

https://rejestr-bdo.mos.gov.pl/Registry/Index

https://rejestry.ure.gov.pl/

https://www.biznes.gov.pl

https://www.podatki.gov.pl

https://www6.vid.gov.lv

https://wyszukiwarkaregon.stat.gov.pl/appBIR/index.aspx