Podatki i system podatkowy. Teoria i praktyka
Rok wydania: 2025
Miejsce wydania: Warszawa
Wydanie: I
Oprawa: miękka
Format: B5
W ramach toczącej się od dłuższego czasu dyskusji na temat potrzeby przeprowadzenia reformy systemu podatkowego w Polsce szczególnie dużo miejsca poświęca się koniecznym zmianom w systemie podatków bezpośrednich (dochodowych i majątkowych). Obecny system podatkowy w Polsce jest przedmiotem krytyki z różnych stron. Wśród jego wad wskazuje się niestabilność, duży fiskalizm oraz skomplikowaną konstrukcję większości podatków. Przedstawiciele nauki i praktyki są zgodni co do konieczności reformy systemu podatkowego w Polsce. Problemem jest, jak to zrobić, czyli według jakich teoretycznych podstaw, m.in. zasad racjonalizacji systemu podatkowego, wynikających z ogromnego dorobku teorii opodatkowania. Ponadto istotne jest uzyskanie akceptacji społecznej. Z większości badań wynika bowiem, że problematyka podatkowa jest odbierana przez społeczeństwo z dużą nieufnością oraz przekonaniem, iż nakładany na nie ciężar jest nieustannie powiększany.
Monografia dotyczy wyzwań podatkowych związanych z funkcjonowaniem (aspekt aktualny) i budową polskiego systemu podatkowego (aspekt przyszłościowy), ważnych z perspektywy teoretyków, jak również praktyków. Jej celem jest przedstawienie gospodarczych i społecznych skutków podatków w kontekście funkcjonujących systemów podatkowych i alternatywnych jego koncepcji. Ważne miejsce zajmują również rozważania dotyczące perspektyw rozwoju systemu podatkowego. Monografia ma z założenia charakter wielowątkowy, a realizacji tak postawionych celów podporządkowana jest logika układu treści. Wskazane problemy i próby ich rozwiązania zostały usystematyzowane w ośmiu rozdziałach książki.
W rozdziale pierwszym przedstawiono zarys teorii podatków i systemu podatkowego, uwzględniając dorobek nauk społecznych (ekonomii i finansów). W rozdziale drugim uwypuklono gospodarcze i społeczne konsekwencje opodatkowania. W rozdziale trzecim przybliżono teorię optymalnego opodatkowania, przede wszystkim w odniesieniu do poszczególnych rodzajów podatków. W rozdziale czwartym przedstawiono, wynikające z ogólnych zasad racjonalizacji systemu podatkowego, alternatywne koncepcje systemu podatkowego. W piątym rozdziale scharakteryzowano współczesne systemy podatkowe. W rozdziale szóstym zaproponowano nowatorską analizę polskiego systemu podatkowego, uwzględniającą: opodatkowanie pracy, kapitału, działalności gospodarczej, obrotu, nieruchomości oraz opodatkowanie międzynarodowe. W rozdziale siódmym zgłębiono behawioralny aspekt opodatkowania. W rozdziale ósmym natomiast nakreślono perspektywy rozwoju systemu podatkowego ze szczególnym uwzględnieniem zagadnień przyszłościowych (m.in. opodatkowania gospodarki cyfrowej, robotyzacji, technologii blockchain).
Autorami monografii są praktycy i teoretycy prawa podatkowego. Reprezentują oni różne ośrodki naukowe i różne dyscypliny naukowe – ekonomię i finanse, nauki prawne, nauki o polityce i administracji. Taki dobór autorów gwarantuje nie tylko pogłębioną ocenę obecnych rozwiązań, różnorodność spojrzeń na różne aspekty systemu podatkowego, ale także oparcie propozycji zmian na podstawach naukowych oraz doświadczeniach zawodowych.
WSTĘP
Paweł Felis, Marcin Jamroży
1. PODATKI I SYSTEM PODATKOWY W DOROBKU EKONOMII I FINANSÓW
1.1. Rola i znaczenie podatków w systemie finansowym
Adam Wyszkowski
1.2. Teoria opodatkowania – ewolucja poglądów
Marta Kluzek, Artur Walasik
1.3. Ekonomiczne i prawne aspekty podatków
Artur Walasik
1.4. Technika opodatkowania
Artur Walasik
1.5. Preferencje jako element prawnej konstrukcji podatku
Adam Wyszkowski
1.6. Zasady opodatkowania a legitymizacja poboru podatków
Marta Kluzek
1.7. Podatki a efektywność ekonomiczna i sprawiedliwość
Jan Sarnowski
1.8. Systematyka podatków
Paweł Felis
1.9. Modele systemu podatkowego
Joanna Węgrzyn
1.10. Ekonomizacja prawa podatkowego
Aleksander Werner, Jarosław Wierzbicki
2. GOSPODARCZE I SPOŁECZNE SKUTKI PODATKÓW
2.1. Związki między poziomem opodatkowania dochodów a wielkością wpływów do budżetu z tytułu podatków
Łukasz Jabłoński, Paweł Kawa
2.2. Oddziaływanie podatków na decyzje inwestycyjne przedsiębiorstw i długookresową dynamikę gospodarki
Paweł Kawa
2.3. Preferencje podatkowe jako instrument wsparcia publicznego
Dorota Wyszkowska
2.4. Podatki a wsparcie innowacyjności gospodarki
Adam Adamczyk
2.5. Neutralność i efektywność podatku od wartości dodanej
Wojciech Stiller
2.6. Reakcje przedsiębiorców i gospodarstw domowych na opodatkowanie, ze szczególnym uwzględnieniem przerzucalności podatków
Arkadiusz Bernal
2.7. Koszty opodatkowania
Paweł Felis, Konrad Walczyk
3. KONCEPCJA OPTYMALNEGO OPODATKOWANIA
Feliks Grądalski
3.1. Geneza teorii optymalnego opodatkowania
3.2. Metoda, założenia i kryterium podatku optymalnego
3.3. Opodatkowanie konsumpcji – przykład reguł opodatkowania Ramseya oraz Corletta i Hague’a
3.4. Opodatkowanie dochodów z pracy – postulat taryfy liniowej Mirrleesa
3.5. Opodatkowanie dochodów z kapitału – postulat zerowej stawki opodatkowania
3.6. Zasada efektywności Mirrleesa – zerowa stawka na zużycie pośrednie w sektorze produkcji
3.7. Internalizacja efektów zewnętrznych – przykład podatku Pigou
4. ALTERNATYWNE KONCEPCJE SYSTEMU PODATKOWEGO
4.1. Opodatkowanie zysku dystrybuowanego i cash flow
Anna Leszczyłowska
4.2. Opodatkowanie konsumpcji bieżącej poprzez podatki dochodowe
Anna Leszczyłowska
4.3. Opodatkowanie obrotu
Krzysztof Biernacki
4.4. Opodatkowanie ekologiczne
Marcin Kotlarz
5. CHARAKTERYSTYKA SYSTEMÓW PODATKOWYCH
5.1. Czynniki determinujące strukturę systemu podatkowego
Joanna Węgrzyn
5.2. Systemy podatkowe w państwach o wysokim poziomie rozwoju społeczno-gospodarczego
Elżbieta Malinowska-Misiąg
5.3. Systemy podatkowe w państwach o niskim poziomie rozwoju społeczno-gospodarczego
Marta Kluzek
5.4. System podatków lokalnych
Elżbieta Malinowska-Misiąg
6. POLSKI SYSTEM PODATKOWY
6.1. Opodatkowanie pracy
Edyta Małecka-Ziembińska
6.2. Opodatkowanie działalności gospodarczej
Joanna Szlęzak-Matusewicz, Agnieszka Tłaczała
6.3. Opodatkowanie kapitału
Aleksander Łożykowski
6.4. Opodatkowanie obrotu
Jarosław Wierzbicki
6.5. Opodatkowanie nieruchomości
Paweł Felis
6.6. Opodatkowania międzynarodowe
Krzysztof Biernacki, Alicja Brodzka
7. PERSPEKTYWA BEHAWIORALNA SYSTEMU PODATKOWEGO
Magdalena Janiszewska
7.1. Założenia ekonomii behawioralnej
7.2. Postawy i zachowania podatników w teoriach i modelach naukowych
7.3. Determinanty zachowania podatników
7.4. Praktyczne wykorzystanie technik behawioralnych w polskim systemie podatkowym
8. PERSPEKTYWY ROZWOJU SYSTEMU PODATKOWEGO
8.1. Globalizacja a system podatkowy
Marcin Jamroży
8.2. Podatki minimalne
Aleksander Łożykowski
8.3. Działalność cyfrowa
Marcin Jamroży
8.4. Robotyzacja
Jan Sarnowski
8.5. Technologia blockchain i sztuczna inteligencja
Jakub Wisła
8.6. Nowe technologie
Andrzej Pałys
8.7. Ekonomia współdzielenia
Jarosław Wierzbicki
ZAKOŃCZENIE
Zespół autorski
SPIS TABEL
SPIS RYSUNKÓW
| Inpost Paczkomaty | 10 zł |
| Kurier FedEX | 12 zł |
| Kurier Inpost | 12 zł |
| Odbiór osobisty | 0 zł |
| Darmowa dostawa | od 250 zł |
| Darmowa dostawa w Klubie Książki | od 200 zł |