Rachunkowość w rozliczeniach podatkowych

Spis treści

Wstęp

1. Prawo bilansowe a prawo podatkowe
1.1. Podatki obciążające przedsiębiorcę i zasady ich poboru
1.2. Miejsce podatków w rachunkowości
1.3. Cele prawa bilansowego i prawa podatkowego

2. Czasowe i formalne instrumenty polityki bilansowej i podatkowej
2.1. Rok obrotowy a rok podatkowy
2.1.1. Wybór roku obrachunkowego w aspekcie rozliczeń podatkowych
2.1.2. Zasady rachunkowości w aspekcie prawa podatkowego
2.1.3. Odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych
2.2. Obowiązek i odpowiedzialność za prawidłowość rozliczeń podatkowych
2.2.1. Obowiązek i odpowiedzialność rozliczeń podatkowych w aspekcie podatku dochodowego od osób prawnych
2.2.2. Obowiązek i odpowiedzialność rozliczeń podatkowych w aspekcie podatku dochodowego od osób fizycznych
2.3. Okresy rozliczeń podatkowych
2.3.1. Okresy rozliczeń podatkowych w świetle podatku dochodowego od osób prawnych
2.3.2. Okresy rozliczeń podatkowych w świetle podatku dochodowego od osób fizycznych

3. Materialne instrumenty polityki bilansowej i polityki podatkowej
3.1. Rzeczowe aktywa trwałe w prawie bilansowym i podatkowym
3.1.1. Istota środków trwałych
3.1.2. Początkowa i okresowa wycena środków trwałych
3.1.3. Amortyzacja środków trwałych
3.2. Wartości niematerialne i prawne w prawie bilansowym i podatkowym
3.2.1. Istota wartości niematerialnych i prawnych
3.2.2. Początkowa i okresowa wycena wartości niematerialnych i prawnych
3.2.3. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
3.3. Inwestycje krótko- i długoterminowe w prawie bilansowym i podatkowym
3.3.1. Istota inwestycji krótko- i długoterminowych w prawie bilansowym
3.3.2. Początkowa i okresowa wycena inwestycji krótko- i długoterminowych
3.3.3. Ujęcie inwestycji krótko- i długoterminowych w prawie podatkowym
3.4. Rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe w prawie bilansowym i podatkowym
3.4.1. Istota rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych w prawie bilansowym
3.4.2. Początkowa i okresowa wycena rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
3.4.3. Rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów w ustawach podatkowych
3.5. Wycena rozrachunków w prawie bilansowym i podatkowym
3.6. Zapasy w prawie bilansowym i podatkowym
3.6.1. Bieżąca i okresowa wycena zapasów
3.6.2. Dobór metody wyceny rozchodu zapasów w aspekcie wyniku finansowego i podatkowego
3.6.3. Bezmagazynowy wariant ewidencji i rozliczania zapasów
3.6.4. Straty w zapasach i ich wpływ na rozliczenia podatkowe

4. Pomiar i ewidencja kosztów w prawie bilansowym i prawie podatkowym
4.1. Koszty w rozumieniu prawa bilansowego i prawa podatkowego
4.2. Kryteria zaliczania kosztów w świetle prawa podatkowego
4.3. Zasada współmierności rozliczania kosztów w rachunkowości i w ustawach podatkowych
4.4. Udokumentowanie kosztów w świetle prawa bilansowego i podatkowego
4.5. Różnice trwałe i przejściowe w kosztach
4.6. Podatkowa ewidencja kosztów
4.6.1. Ewidencja kosztów z działalności podstawowej w świetle rozliczeń podatkowych
4.6.2. Ewidencja kosztów finansowych na potrzeby rozliczeń podatkowych

5. Przychody w ujęciu prawa bilansowego i prawa podatkowego
5.1. Przychody w rozumieniu prawa bilansowego
5.2. Kryteria zaliczania przychodów w świetle prawa podatkowego
5.3. Udokumentowanie oraz data uzyskania przychodów w świetle prawa bilansowego i podatkowego
5.4. Różnice trwałe i przejściowe między przychodami księgowymi i podatkowymi
5.5. Podatkowa ewidencja przychodów
5.6. Międzyokresowe rozliczanie kosztów i przychodów w prawie bilansowym i podatkowym

6. Wynik bilansowy a dochód do opodatkowania
6.1. Podatek dochodowy bieżący i rachunkowy
6.2. Odroczony podatek dochodowy
6.3. Ustalenie dochodu w rozliczeniu podatkowym

7. Sprawozdanie finansowe i zeznanie podatkowe
7.1. Wykorzystanie sprawozdania finansowego do rozliczeń podatkowych
7.2. Zeznanie podatkowe dla osób prawnych
7.3. Zeznanie podatkowe dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą

Literatura